Analiza terjatev

Denarni tok je izrednega pomena za preživetje vsakega podjetja. Če ne obvladuje svoje likvidnosti in plačilne sposobnosti, se lahko znajde v finančnih težavah in naposled v stečaju. Ko podjetje prodaja blago na kredit, kupec dejansko uporablja njegova sredstva.

Zato je zelo pomembno učinkovito upravljanje s terjatvami do kupcev. Za doseganje njihovega optimalnega obsega, je potrebno voditi ustrezno politiko na tem področju. Tako je potrebno izvajati ukrepe, da se terjatve pravočasno poravnajo in je povprečni obseg terjatev v okviru načrtovanih. Kako uspešno je podjetje pri tem, se ocenjuje glede na izgube zaradi neporavnanih ali nepravočasno poravnanih terjatev.

Kazalniki

Analiza terjatev do kupcev pomeni preučevanje sredstev, ki so vezana v tej obliki. Namen analize je spoznati lastnosti terjatev zato, da podjetje pride do optimalne strukture terjatev in zagotovi čim manjši delež neizterljivih terjatev.

Analiza terjatev poteka z naslednjimi kazalniki:

• delež terjatev do kupcev v celotnih sredstvih;
• delež terjatev do kupcev v gibljivih sredstvih;
• delež terjatev v prodaji;
• razmerje med terjatvami do kupcev in obveznostmi do dobaviteljev;
• koeficient obračanja terjatev in
• dnevi vezave.

Zapadle terjatve

Podjetja gledajo tudi na starost, strukturo in vrsto terjatve.

Tako se starost deli na:

• nezapadle;
• do 30 dni;
• 30–60 dni;
• 60–90 dni in
• nad 90 dni.

Ko kupec, ki od podjetja kupi izdelek ali storitev, ne poravna računa do dneva zapadlosti, je govora o zapadlih terjatvah. Kadar je njihova zapadlost večja od 90 dni, obstaja zelo velika verjetno, da nikoli ne bodo poplačane.